УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА  ПРЕДПРИЯТИЯ 

КАК ОСНОВА ДЛЯ ОПТИМАЛЬНОГО РАСЧЕТА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ

семинар состоится в Белом зале Дома Кино (г. Киев, ул. Саксаганского, 6)

29 октября 2019 г. (вторник)

САМАРЧЕНКО Е.Р. -   один из лучших независимых налоговых консультантов 

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ ФОРМИРОВАНИЯ 

ПРИКАЗА ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

ЗАКОН об ООО И УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Анализ норм Закона об ООО в свете учетной политики предприятия:

1. Как юридические нормы могут повлиять на налогообложение, в том числе на признание хозяйственных договоров недействительными;

2. Обязательное оформление права подписи договоров, обмен документами, подтверждающими финансовое положение контрагента;

3. Составление микро- и малыми предприятиями промежуточной финотчетности в целях соблюдения норм Закона об ООО;

4. Ответственность руководителя и бухгалтера за убытки предприятия;

5. Обновленные правила начисления и выплаты дивидендов.

ПЕРВИЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: ОСОБЕННОСТИ, ВОЗМОЖНОСТИ И НЮАНСЫ

1. Начало учета - первичный документ. Требования к составлению, особенности для различных операций:

• перечень обязательных реквизитов;

• составление документов не в момент совершения хозяйственной операции. Когда это возможно и как это может отразиться на взаимоотношениях между контрагентами;

• подписание документов с использованием факсимиле: возможности и нюансы.

2. «Самопридуманные» первичные документы:

• правила их «легализации»;

• отражение доходов/расходов по документам, составленным без участия контрагента (опаздывающие, не подписанные второй стороной и т.д.)

3. Практика применения и проверок относительно первички по отдельным хозяйственным операциям:

• приобретение/продажа товаров;

• предоставление/получение услуг (маркетинг, консультации и проч.);

• транспортные перевозки.

ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ: зачем он нужен и как его организовать?

ПРИКАЗ об УП И ЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ

- Необходимость приказа об учетной политике, обусловленная нормами законодательства

- Ответственность за отсутствие приказа об учетной политике

- Основные положения приказа об учетной политике

- Критерии существенности. Когда и зачем они нужны, как их определить. Как критерии существенности могут помочь при формировании налоговый показателей

- Приложения к приказу (дополнительные приказы, распоряжения) касающиеся организации учетной работы на предприятии:

• график документооборота. Как и зачем его составлять

• полномочия должностных лиц

УЧЕТ ЗАПАСОВ

• определение единицы аналитического учета запасов

• формирование первоначальной стоимости запасов (перечень дополнительных затрат, включаемых в стоимость, порядок учета транспортно-заготовительных расходов и т.д.)

• выбор метода расчета себестоимости запасов при их выбытии

• порядок проведения переоценки запасов. Отражение результатов переоценки в налоговом учете

ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ продукции (работ, услуг):

• состав общепроизводственных расходов

• разделение общепроизводственных расходов на постоянные и переменные расходы

• процедура распределения (база распределения) постоянных расходов

• определение стоимости возвратных отходов

• иные вопросы, касающиеся формирования производственной себестоимости

• как учитывать расходы при приостановлении деятельности (временные простои и т.п.)

• учет расходов, не имеющих непосредственное отношение к производственному процессу (подготовительные расходы, расходы на исследования и разработки)

УЧЕТ НЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

• критерии для разделения объектов на основные средства и малоценные необоротные материальные активы

• критерии разделения объектов операционной и инвестиционной недвижимости

• учет ремонтных расходов. Как правильно применить «экономический» подход к отражению ремонтов. Ремонты и модернизация (реконструкция). Как разделить эти два понятия, в том числе для начисления (или не начисления) амортизации

• переоценка основных средств. Кто и когда ее проводит, процедура проведения

• приостановление начисления амортизации

• операции с арендованным имуществом (в том числе отражение ремонтов)

ОБЕСПЕЧЕНИЯ БУДУЩИХ РАСХОДОВ

• виды обеспечений и цель их создания

• обеспечения выплат работникам (в том числе будущих отпусков). Правила начисления обеспечения по ПБУ-11. Может ли предприятие использовать иные механизмы создания обеспечения. Как это описать в учетной политике

• обеспечения на гарантийные ремонты (замены), на аудит и проч. Порядок расчета и отражения в налоговом учете (в налоговых корректировках)

РЕЗЕРВ СОМНИТЕЛЬНЫХ ДОЛГОВ

• какие предприятия могут не создавать резерв

• установление критериев сомнительности 

• выбор метода и периодичности создания (начисления) резерва

• отражение в бухгалтерском и налоговом учете операций по начислению резерва и списанию безнадежной задолженности

ОПЕРАЦИИ С ВАЛЮТОЙ, пересчет курсовых разниц:

• периодичность определения курсовых разниц

• расчет курсовых разниц при частичном погашении монетарной задолженности

ОСНОВНЫЕ ПРАВИЛА ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ

• при предоставлении услуг (выполнении работ)

• в случае, когда покупатель (заказчик) не считает необходимым подписывать документы

• от штрафов (пени, неустойки)

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ

• Порядок проведения инвентаризации (периодичность, сроки и проч.). Влияние периодичности проведения инвентаризации на показатели квартальных деклараций.

РЕГИСТРАЦИЯ  УЧАСТНИКОВ НА СЕМИНАР  9-30         НАЧАЛО ЗАНЯТИЙ  10-00

Стоимость  участия  одного  слушателя  семинара  составляет  2610 грн.  без НДС