Время профессионалов

По всем возникшим вопросам Вам ответит

Лукина Наталия

Координатор проекта по международным образовательным программам

тел. +380 44 248-80-77

n.lukina.passat@ukr.net

Сароль Светлана

Координатор проекта по работе с корпоративными клиентами

тел. 044 248-80-77

svetlana@passat-centre.com.ua

г. Киев, ул. Саксаганского, 6, Дом Кино
Регистрация на семинар Выписать счет

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ (ТЦО)

КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ в ТЦО в 2018-2019 отчетных годах

НОВЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ ГФСУ ПО КОНТРОЛИРУЕМЫМ ОПЕРАЦИЯМ 
ИДЕНТИФИКАЦИЯ. 
СВЯЗАННЫЕ ЛИЦА. КОНТРОЛЬ. ШТРАФЫ!

НОВАЯ ТАКТИКА ОБОСНОВАНИЯ ТЦ на 2019 год!

ТЕНДЕНЦИИ 2019-2020

ПОДХОДЫ К ПЛАНИРОВАНИЮ ТРАНЗАКЦИЙ

который состоится в Белом зале Дома Кино (г. Киев, ул. Саксаганского, 6)

 

08 августа 2019 г. (четверг)

ЕЛЕНА ВОЗНЮК – партнер департамента налоговых и юридических услуг Nexia DK. Специализация: трансфертное ценообразование, налоговое структурирование инвестиций, структурирование M&A сделок, реструктуризация бизнеса, инвестиционные возможности и бизнес стратегии. 

МАКСИМ КИЗЛЫК – партнер департамента налоговых и юридических услуг Nexia DK. Специализация: трансфертное ценообразование, инвестиционные возможности и бизнес стратегии.

 

Внимание!!! Все участники получат в электронном виде Пример составления документации по ТЦО, Практические примеры определения диапазона цен и диапазона рентабельности.

ПРОГРАММА
КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ в ТЦО в 2018-2019 отчетных годах 

- Изменения в условиях связанности - связанность через бенефициарного собственника

- Операции между нерезидентом и его постоянным представительством контролируются  по общим правилам. 

- Объем контролируемой операции определяется в соответствии с принципом «вытянутой руки»

- Дополнен перечень информации, которая должна содержаться в документации с ТЦУ

- Уточнен порядок взаимного согласования ценообразования для целей ТЦУ

- 30% корректировки  распространяется не только на операции с НПЮ, а и на операции с контрагентами специфической Организационно-правовой формы

- Изменен перечень низко-налоговых юрисдикций, перечень организационно-правовых форм в разрезе стран - как применять по-новому

- Превалирование сущности над формой – определение фактических условий осуществления контролируемых операций

- Необходимость осуществления анализа активов в рамках контролируемых операций и их влияние на сопоставимость

- Выбор стороны что исследуется зависит не только от результатов функционального анализа, а и от рациональности применения метода с учетом доступной информации.

- Проверки в рамках ТЦ – более подробно описаны права контролирующего органа во время проверки. 

СВЯЗАННЫЕ ЛИЦА

Определение и критерии. Как определять связанность в цепочке контрагентов, пример расчета прямого и опосредованного контроля. Необходимость раскрытия информации о связанных лицах. Связанность через кредитование, возможность самостоятельного определения лиц связанными, право налоговой службы признать лица связанными через суд. Связанность через конечного бенефициарного собственника.

КОНТРОЛИРУЕМЫЕ ОПЕРАЦИИ 

Определение и критерии. Специфические ситуации: посреднические операции, уступка прав требования, поручительство, прощение долга; низко-налоговые юрисдикции; игнорирование несвязанных посредников в цепочке операций, если они являются «искусственными». Новые разъяснения ГФСУ по КО.

СОПОСТАВИМЫЕ ОПЕРАЦИИ 

Определение внутренних и внешних сопоставимых операций, критерии сопоставимости, приоритетность внутренних сопоставимых операций над внешними сопоставимыми операциями. Где искать и как применять, корректировка для приведения операций до уровня сопоставимых. Практические рекомендации. 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ БОЛЕЕ ПРОСТОЙ СТОРОНЫ при применении методов, основанных на рентабельности. 

Алгоритм обоснования и необходимая информация при выборе нерезидента в качестве исследуемой стороны.  

МЕТОДЫ ТЦО 

Анализ каждого метода по НКУ. Выбор наиболее целесообразного метода обоснования. Сложности в применении методов, основанных на рентабельности. Метод сравнительной неконтролируемой цены – приоритетный по отношению к другим методам. Специфический метод для биржевого товара – как применять перечень, утвержденный Постановлением КМУ №616. Что делать, если невозможно применить метод СНЦ при обосновании цены биржевого товара.

ГРУППИРОВКА контролируемых операций / сопоставимых операций для целей расчета рентабельности. 

Практические примеры расчета рентабельности. Выбор правильного анализируемого показателя рентабельности. Сегментация финансовых показателей для целей расчета рентабельности.

ДИАПАЗОНЫ

Как считать квартили. Определение диапазона цен и диапазона рентабельности на практических примерах. В случае непопадания цены / рентабельности контролируемой операции в диапазон цены / рентабельности – цена / рентабельность определяется на уровне медианы. При самостоятельной корректировке – нижний / верхний показатель. Возможность использования одной сопоставимой операции вместо построения диапазона. Анализ постановления КМУ по построению диапазона и расчету медианы. Практические примеры построения диапазонов.

ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ

Возможность использования общедоступных официальных источников в 2018 - 2019 году. Базы данных для ТЦО – преимущества и недостатки, для каких методов применяются. Практические рекомендации по поиску сопоставимых операций.

ДОКУМЕНТАЦИЯ по ТЦО

Какую информацию необходимо раскрыть в документации. Применяются ли штрафные санкции за неполное раскрытие информации в документации по ТЦО. Как подготовить самостоятельно. Функциональный анализ, экономический анализ, политика трансфертного ценообразования. Особые случаи обоснования цены / рентабельности в операциях, не являющихся контролируемыми для целей ТЦО. Пример составления документации по ТЦО.

ОТЧЕТ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ ОПЕРАЦИЯХ

Порядок составления (Приказ №8). Анализ общих ошибок и последствий таких ошибок для налогоплательщика. В каких ситуациях нужно подавать уточняющий отчет о КО. 

ВЗАИМНОЕ СОГЛАСОВАНИЕ ЦЕН

Анализ предусмотренных Законом возможностей взаимного согласования цены между налогоплательщиком и ГФСУ. Опыт других стран. Порядок КМУ.

НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ ТЦ

Основания и особенности проведения. Срок проверки - 30 месяцев,

срок  исковой давности составляет 7 лет. Основания для проверки. Статистика ГФСУ по результату мониторинга и налоговых проверок за предыдущие периоды.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ В РАМКАХ КОНТРОЛЯ ЗА ТЦ. 

Штрафы за неподачу отчетов: 300 прожиточных минимумов за неподачу отчета, за невключение КО в поданный отчет 1% (максимум 300 мин зарплат). 3% (максимум 200 мин зарплат) за неподачу документации. Специфический вид штрафа за неподачу отчета / уточняющего отчета / документации по истечению максимального срока для уплаты штрафа.

ОБЗОР СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ В СФЕРЕ ТЦО

Первые решения «по сути» в Украине и актуальные иностранные судебные разбирательства.

ВНУТРЕННЯЯ СИСТЕМА КОНТРОЛЯ за ТЦО

Согласование действий между всеми подразделениями предприятия для минимизации налоговых рисков.

КОРРЕКТИРОВКИ

Пропорциональные, самостоятельные и обратные. В каких случаях применять, какие последствия для налогоплательщика.

КОРРЕКТИРОВКА ФР ДЛЯ ЦЕЛЕЙ СТ.140.5.4 НКУ. 

Когда и как нужно готовить документацию по ТЦО при отсутствии контролируемых операций. 

ОТЧЕТ о КО

Анализ Порядка составления на примере основных видов операций с товарами и услугами.

 

РЕГИСТРАЦИЯ  УЧАСТНИКОВ НА СЕМИНАР  9-30          ВРЕМЯ ЗАНЯТИЙ  10-00  -  17-00

Стоимость  участия  одного  слушателя  семинара  составляет  1990 грн.  без НДС

Получатель: ФОП Шимко Людмила Олексіївна (платник єдиного податку),

Код ЗКПО  2136703507 рахунок  26004017075701 ПАТ «АЛЬФА-БАНК» МФО 300346

За послугу консультування згідно рахунку № 505 від 08.07.2019 р.

 

КОНТАКТНЫЕ ТЕЛЕФОНЫ  (044) 248-80-77  248-70-19

Ждем вас на семинаре 8 августа!

Консультант / бизнес-тренер

Вознюк Елена Владимировна

Партнер департамента налоговых и юридических услуг Nexia DK. Специализация: трансфертное ценообразование, налоговое структурирование инвестиций, реструктуризация бизнеса. Более 15 лет опыта и практики: Аудиторские фирмы Baker Tilly Ukraine и PricewaterhouseCoopers, ведущие международные и украинские юридические фирмы. Президент украинского отделения МЕЖДУНАРОДНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ АССОЦИАЦИИ (IFA)

Подробнее
16.07.2019
Сегодня
Семиряко Юлия Васильевна
празднует свой День Рождения!
ПОЗДРАВЛЯЕМ!!!
У кого еще День Рождения?